В данной статье мы постараемся проанализировать позиции, представленные рынком организаторов азартных игр (а также лотерей) в свете завершившегося общественного обсуждения законопроекта о внесении изменений в налоговый кодекс.
Соответствующий законопроект был разработан Минфином России и размещен для общественного обсуждения еще 19 января 2022 года, правда без текста. Может быть именно поэтому рынок не обратил на законопроект особого внимания, 27 июля 2022 года бывший Президент Первой СРО называл информацию о появлении инициативы “в некотором роде откровением”.
Текст, по данным портала ОРВ, появился на 2 дня до этого, а в структуре всего документа, который, к слову, состоит из 115 страниц, организаторы азартных игр (включая букмекеров, тотализаторы и лотереи) занимают всего пару строк.
Дело в том, что предлагаемый Минфином законопроект разработан во исполнение положений Основных направлений бюджетной, налоговой и таможенно-тарифной политики Российской Федерации, и охватывает самые различные области хозяйственной деятельности. Поэтому и готовился документ не как это обычно бывает в сфере азартных игр – профильным департаментом Минфина России, а совсем другим, в сфере Налогового администрирования.
Что же предлагает Минфин?
Сначала разберем действующий порядок: сейчас букмекерские конторы, тотализаторы и лотереи выступают налоговыми агентами, то есть удерживают из суммы выигрыша и перечисляют в бюджет 13 %, при получении игроком выигрыша на сумму 15 000 рублей ил более. Если сумма выигрыша менее 15 000 рублей, то налог организатором азартных игр или оператором, распространителем лотерей не удерживается, и клиент должен сам рассчитать и уплатить его по окончании года.
Различается и подход к расчету суммы налога, а если точнее – налоговой базы. Если налог удерживается букмекером (и т.д.), то налоговая база – сумма, от которой рассчитывается налог в 13%, определяется как разница между суммой выигрыша и суммой внесенной ставки, интерактивной ставки. На практике это значит разницу между суммой ввода (депозита) и суммой вывода (выигрыша). Если налог платит сам игрок, то налоговой базой является вся сумма полученная от организатора соответствующих азартных развлечений. Но при это клиенты пользуются льготой в размере 4000 рублей в год – если за весь год участник азартных игр (лотерей) получил на руки до 4 000 рублей, то он не должен платить налог, но все равно должен указать эти доходы в налоговой декларации.
Правда, эта особенность применяется только к букмекерским конторам или тотализаторам, на лотереи она не распространяется.
В предлагаемом Минфином варианте предлагается убрать этот порог в 15 00 рублей, и наделить букмекеров, тотализаторы и лотереи функциями налогового агента по любым сумма выигрышей, независимо от суммы. Это значит, что из любой выплаты букмекер или тотализатор будут вычитать, исключительно для целей расчета, сумму депозита (ставки, интерактивной ставки), от получившейся суммы расчитывать 13% и удерживать ее из суммы выплаты. У клиентов лотерей 13% будут удерживаться с полной суммы каждого выигрыша, без изъятий.
Что легло в основу этого предложения?
Некоторые эксперты считают, что таким образом государство пытается увеличить собираемость налогов, поскольку с разрозненных миллионов клиентов собрать налоги сложнее, чем с 16 букмекеров, 2 тотализаторов (работает по сути всего один) и 3 операторов лотерей.
Очевидно, букмекеры и тотализаторы должны быть не в восторге от подобной инициативы. Еще в октябре 2021 года директор БК Tennisi Руслан Сулейманов заявлял, что “никто из легальных букмекеров в России не удерживает НДФЛ 13% с выигрышей игроков”, опасаясь их ухода к конкурентам. Соответственно, увеличение количества случаев необходимости удержания налога автоматически ложится на плечи букмекеров, увеличивая их издержки и снижая рентабельность бизнеса.
Но как отреагировал рынок?
Не так бурно, как можно было ожидать. Первая официальная позиция по законопроекту была представлена не участниками рынка, а представителями, или, если хотите, защитниками, игроков.
Ассоциация защиты прав участников азартных игр и лотерей первая подала голос.
Она разместила на своем сайте официальный отзыв на законопроект. Ассоциация поддержала законопроект, аргументировав это тем, что значительное число игроков испытывают сложности с уплатой налога, что влечет претензии налоговых органов, а также ситуацией неравенства, в котором оказываются игроки в зависимости от суммы выигрыша.
Помимо поддержки, Ассоциация защиты прав участников азартных игр и лотерей предложила доработать законопроект, указав, что термины в Налоговом кодексе и в отраслевом Федеральном законе о регулировании азартных игр не вполне соответствуют друг другу, что не позволяет букмекерам вести учет “пари”, и в свою очередь в ряде случаев влечет злонамеренное списание баланса игроков.
При этом, конкретных предложений по доработке законопроекта Ассоциация защиты прав участников азартных игр и лотерей пока не представила, поэтому, что именно предлагается – не вполне ясно.
Позже стало известно, что к работе по законопроекту подключилась и Торгово-промышленная палата Российской Федерации.
В распоряжении портала “Рейтинг Букмекеров” оказалось письмо ТПП РФ на имя статс-секретаря Минфина Алексея Сазанова за авторством вице-президента ТПП Владимира Падалко, и соответствующий ответ Минфина России.
Позиция ТПП РФ, можно сказать, отчасти совпадает с ранее приведенной позицией Ассоциации защиты прав игроков. По крайней мере в части поддержки наделения букмекеров и тотализаторов функциями налогового агента. При этом, у ТПП РФ имеются иные предложения по доработке законопроекта.
ТПП РФ считает, что налог должен рассчитываться с “разницы между выигрышами и проигрышами”. Помимо этого, ТПП предлагает уравнять налоговую ставку для резидентов и нерезидентов (иностранных граждан). В настоящее время ставка налога для нерезидентов составляет 30%.
Свои предложения, подготовленные с участием профильного Подкомитета ТПП РФ по букмекерской деятельности и тотализаторам, ТПП РФ аргументирует тем, что они позволят “добиться существенного сокращения нелегального сектора азартных игр, проводимых, прежде всего, в сети Интернет”, будут способствовать увеличению целевых отчислений, а также обеспечит справедливый подход к налогообложению”.
Дать более подробную оценку предложениям ТПП мы не можем, поскольку полный текст письма представлен не был. Вместе с тем, свою оценку предложениям ТПП дал непосредственный адресат – Минфин России.
В своем ответе, Минфин отметил, что предложения будут приняты во внимание в дальнейшем. В то же время, по мнению министерства, предложения ТПП приведут к снижению бюджетных доходов (“К ФОРМИРОВАНИЮ ВЫПАДАЮЩИХ ДОХОДОВ БЮДЖЕТОВ СУБЪЕКТОВ РФ И МЕСТНЫХ БЮДЖЕТОВ, ЗА СЧЕТ СРЕДСТВ КОТОРЫХ ОБЕСПЕЧИВАЕТСЯ ИСПОЛНЕНИЕ РАСХОДНЫХ ОБЯЗАТЕЛЬСТВ …, ЧТО НЕГАТИВНО ОТРАЗИТСЯ НА ВОЗМОЖНОСТИ ИСПОЛНЕНИЯ СООТВЕТСТВУЮЩИХ БЮДЖЕТОВ”).
Комментируя ответ Минфина, бывший Президент Первой СРО Букмекеров Николай Оганезов отметил ,что понимает беспокойство Минфина, но считает, что выпадающие доходы будут восполнены за счет снижения теневого сектора азартных игр (который должен снизиться благодаря тем самым предложениям ,прим. Tb).
Несмотря на это, из приведенного текста ответа Минфина довольно явно видно, что предложение Минфином не воспринято, и вряд ли получит ход и далее.
Последней по времени (но не по значимости) стала позиция самых букмекеров, оформленная официальным отзывом Первой СРО Букмекеров.
Согласно представленной позиции, Первая СРО со согласилась с предложением Минфина, и предлагает кардинально изменить подход к регулированию.
Если кратко изложить позицию Первой СРО Букмекеров, она состоит в том, что бы ввести в сфере игр в букмекерских конторах и тотализаторах порядок регулирования НДФЛ аналогичный тому, который в настоящее время действует в казино и залах игровых автоматов.
Для справки: организаторы азартных игр в казино и залах игровых автоматов не выступают налоговыми агентами, то есть ни с каких выплат налог не удерживают. Вместо этого, они передают информацию о внесенных в кассу казино и полученных из нее денежных средствах в федеральную налоговую службу. По окончании налогового периода, который составляет 1 год, налоговая самостоятельно сводит баланс каждого игрока, и при наличии положительной разницы между внесенными и полученными денежными средствами присылает игроку налоговое уведомление, с уже указанной суммой налога, подлежащего оплате. Что касается нерезидентов (иностранцев), они с выигрышей в казино никаких налогов официально не платят.
В основе позиции Первой СРО Букмекеров лежит тезис, схожий с тем, что использовался в отзыве ТПП РФ – проигрыши игроков являются их убытками, и должны учитываться при расчете налоговой базы. В противном случае, налог может быть удержан с убытка игрока.
Комментируя предлагаемую Первой СРО Букмекеров инициативу, ее Президент, Ольга Журавская отметила, что путь уравнивания порядка регулирования казино и букмекеров с тотализаторами “является наиболее простым и понятным, поскольку необходимая система уже существует и прекрасно себя зарекомендовала”.
В качестве аргумента в пользу применения аналогичного с казино подхода к букмекерским конторам приводится и то, что все организаторы азартных игр (букмекеры, тотализаторы, казино) регулируются одним и тем же федеральным законом, но при этом налоговое регулирование у них разное.
Реакция регулятора на такое смелое предложение пока не известно. Как было указано, отзыв был направлен официально, а значит у регулятора еще есть время, для того что бы дать ему оценку.
Позиция Рабочей группы Регуляторной гильотины.
Буквально на прошлой неделе стало известно, что и в специальном органе, отвечающем за согласование профильных законодательных инициатив при Правительстве РФ – Регуляторной гильотине, вопрос о законопроекте также поднимался.
Об этом рассказал бывший Президент Первой СРО Букмекеров и глава подкомитета ТПП РФ по букмекерской деятельности и тотализаторам Николай Оганезов.
По его словам, и ТПП РФ и Первая СРО Букмекеров в рамках заседания проголосовали за отправку законопроекта на доработку, и в результате законопроект был отклонен.
Подробных аргументов или деталей обсуждения в Рабочей группе не приводится, однако по словам Оганезова, Рабочая группа считает, что “необходимо внести радикальные изменения в части установления налогового периода. Иначе закон будет действовать против принципов налогового права и игроков”.
Очевидно, что позиция Рабочей группы Регуляторной гильотины основывается как на позиции ТПП РФ, так и на позиции Первой СРО Букмекеров, направленных в Минфин. И та и другая разными способами но говорят об одном и том же – о налоговом периоде и учете проигрышей.
Последние участники рынка – Лотереи (прежде всего операторы лотерей) вообще никакой позиции публично не озвучили.
Это не выглядит странным на фоне того, что обычно лотереи не являются активными участниками дискуссий, связанных с регулированием. Но следует отметить, что предлагаемое регулирование может создать как для них, так и для их клиентов достаточно большое количество проблем.
Так, для клиентов негативным сценарием будет то, что при удержании налога налоговая база не будет уменьшаться на стоимость лотерейного билета или лотерейной ставки. В то же время, для самих операторов и распространителей лотерей может существенно усложниться администрирование этих выплат, прежде всего потому, что большое их число составляют незначительные суммы, не превышающие стоимость самого лотерейного билета.
Кроме того, в настоящее время лотереи не проводят идентификацию клиентов по выплатам до 15 тысяч рублей, а получить такую выплату можно в любой точке распространения лотерей, включая торговые сети, которые вряд ли горят желанием стать субъектом идентификации покупателей.
Подводя итог.
Мы имеем по сути четыре позиции:
- позицию ассоциации игроков о поддержке предложенного регулирования (с перечнем не вполне ясных предложений по доработке);
- позицию ТПП РФ о необходимости учета проигрышей игроков для расчета налоговой базы и уравнивании ставок налога для резидентов и нерезидентов;
- позицию Первой СРО Букмекеров о том, что регулирование налогообложения выигрышей в казино и в букмекерских конторах (тотализаторах) должно быть унифицировано (и в том числе учитывать проигрыши игроков, что пересекается с позицией ТПП РФ);
- позицию рабочей группы Регуляторной гильотины, о необходимости доработки законопроекта, с учетом введения налогового периода.
Общественное обсуждение законопроекта завершилось 12 августа 2022 года. Сейчас Министерство экономического развития (оператор портала ОРВ) и Минфин (разработчик законопроекта) оценивают поступившие отзывы, и по итогам будут принимать решение об их обоснованности, и необходимости доработки законопроекта, или об уклонении представленных мнений.
Со своей стороны осмелимся предположить, что с учетом того места, которое букмекеры, тотализаторы и лотереи занимают в общем объеме законопроекта, разработчику будет проще исключить соответствующие положения из данной версии, и передать проблему игорных налогов на разрешение в профильное подразделение Минфина России. В этом случае, мы увидим совершенно новый законопроект, и новый виток обсуждений, которые будут строиться от того, что именно предложит в итоге Минфин.
Источник: TheBetting.net